Arbeitgeber Abzug Aktien Optionen

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Letzte Änderung: 30. Dezember 2016Tax Abzüge für Arbeitgeber-Aktien (RSUsStock OptionsESPPs) Holding Aktien oder Aktienoptionen in einem Arbeitgeber-Geschäft kann eine lukrative Nebenleistung sein, eine, die ermutigt Mitarbeiterbeteiligung am Unternehmenserfolg. Mitarbeiterbeteiligungspläne beinhalten auch einige Steuervergünstigungen für das Unternehmen und die teilnehmenden Arbeitnehmer, insbesondere mit Plänen zur Ergänzung anderer Altersvorsorgeprogramme. Steuerliche Anreize beinhalten Abzüge und latente Steuerszenarien. Aktienoptionen Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSOs) können nur wenigen Mitarbeitern angeboten werden, die die Differenz zwischen dem in der Option angebotenen Aktienkurs und dem Marktwert der Aktien bezahlen. "Incentive Aktienoptionen oder ISOs, haben spezielle steuerliche Behandlung, die NSOs nicht", sagt US-Steuervorbereitung Spezialist John ONeil. QuotWenn Sie den Bestand durch eine ISO kaufen, werden Sie nicht sofort auf dem Investitionsgewinn besteuert, solange Sie die Aktien mindestens ein Jahr ab dem Zeitpunkt der Ausübung der Option und zwei Jahre ab dem Datum der Gewährung der Optionen halten Wenn Sie diese Haltedauer erfüllen, zahlen Sie Kapitalertragsteuer, wenn Sie die Aktie verkaufen, die in der Regel eine niedrigere Rate als Einkommensteuer. Employee Stock Purchase Plans (ESPPs) Employee Stock Purchase Pläne sind ähnlich wie Aktienoptionen, insbesondere in der Art, wie sie besteuert werden, wobei Haltedauer in der Regel für nicht qualifizierte Pläne gelten. Einige Merkmale eines typischen ESPP gehören: Stier Aktie kann bis zu 15 des fairen Marktes diskontiert werden Bullenaktie kann durch Lohnabzüge Bull den Unterschied zwischen dem Discount-Preis und Marktwert gekauft werden nicht zum Zeitpunkt der Kauf Stier alle Mitarbeiter besteuert werden Sind grundsätzlich berechtigt, an einer ESPP teilzunehmen, mit Ausnahme von Mitarbeitern, die 5 oder mehr der Gesellschaftsaktien halten. Bullet föderale Steuervorschriften begrenzen Aktienkäufe auf 25.000 jährlich Restricted Stock Units (RSUs) ESPPs und Aktienoptionen können bei Ausübung eine verwässernde Wirkung ausüben Ein Unternehmensbestand. Eine Möglichkeit, dass ein Unternehmen dies verhindern kann, ist durch eine beschränkte Bestandseinheit Plan. In einem RSU-Plan wird ein Zuschuss, der an einen Mitarbeiter geleistet wird, in Bezug auf den Unternehmensbestand bewertet, der Bestand aber nicht zum Zeitpunkt des Zuschusses ausgegeben. Erst nach Beendigung des Anstellungsverhältnisses werden Aktien oder ein Barausgleich in Form von Aktien ausgegeben. Vesting dauert in der Regel einen festgelegten Zeitraum, kann aber auch auf Leistungszielen basieren. Mitarbeiter arenrsquot besteuert zum Zeitpunkt der Gewährung, nur wenn der Zuschuss gewährt wird. Selbst dann kann der Arbeitnehmer nur bis zum Erhalt der Aktien oder der Barausgleichsleistung für die erforderlichen staatlichen Steuern vom Arbeitgeber einbehalten werden. Arbeitgeber Steuerliche Vorteile Arbeitgeber haben steuerliche Anreize, Mitarbeiterbeteiligungspläne zu stellen. Arbeitgeberbeiträge sind abzugsfähig, bis zu 25 der von den Aktienbesitzplänen abgedeckten Gehaltsabrechnungen. Dividenden, die an Mitarbeiteraktien gezahlt werden, sind ebenfalls abzugsfähig, solange die Dividenden von der Internal Revenue Service als angemessen angesehen werden. Dividenden unterliegen nicht der Grenze von 25. Holen Sie sich jede Deduktion, die Sie verdienen TurboTax Deluxe sucht mehr als 350 Steuerabzüge und Credits so erhalten Sie Ihre maximale Rückerstattung, garantiert. Für nur 54,99 34,99 Der oben genannte Artikel soll verallgemeinerte finanzielle Informationen zur Aufklärung eines breiten Segments der Öffentlichkeit bietet es keine persönlichen Steuern, Investitionen, rechtlichen oder anderen geschäftlichen und beruflichen Beratung. Bevor Sie irgendwelche Maßnahmen, sollten Sie immer die Unterstützung eines professionellen, die Ihre besondere Situation für die Beratung über Steuern, Ihre Investitionen, das Gesetz, oder jede andere geschäftliche und berufliche Angelegenheiten, die Sie und Ihr Unternehmen betreffen wissen. Wichtige Angebotsdetails und Disclosures TURBOTAX ONLINEMOBILE Probieren Sie FreePay aus, wenn Sie Datei: TurboTax online und mobile Pricing basiert auf Ihrer steuerlichen Situation und variiert je nach Produkt. Kostenlose 1040EZ1040A Free State Angebot nur verfügbar mit TurboTax Federal Free Edition Angebot kann jederzeit und ohne vorherige Ankündigung ändern oder beenden. Die tatsächlichen Preise sind zum Zeitpunkt der Drucklegung oder der E-Datei bestimmt und können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Einsparungen und Preisvergleiche auf der Grundlage der voraussichtlichen Preiserhöhung im März erwartet. Spezielle Rabattaktionen gelten möglicherweise nicht für mobile In-App-Käufe. TurboTax Selbständig ExpenseFinder: ExpenseFindertrade ist das ganze Jahr über als Feature von Quickbooks Self-Employed (erhältlich mit TurboTax Selbstständige, die ldquoQuickBooks Selbständig Angebot sehen mit TurboTax Selbst Employedrdquo unten Details.) ExpenseFindertrade voraussichtlich Ende Januar (Ende Februar Für mobile app). ExpenseFindertrade nicht verfügbar von TurboTax Self-Employed für Personen mit bestimmten Arten von Ausgaben und steuerlichen Situationen einschließlich der Zahlung von Auftragnehmern oder Mitarbeitern, Heimbüro oder Fahrzeug tatsächlichen, Inventar, Selbständige Krankenversicherung oder Ruhestand, Vermögenswerte Abschreibung, Verkauf von Eigentum oder Fahrzeuge, und Landwirtschaftlichen Einkommens. Die Verfügbarkeit von historischen Transaktionen für den Import kann je nach Finanzinstitut variieren. Nicht verfügbar für alle Kreditinstitute oder Kreditkarten. QuickBooks Self-Employed-Angebot: Datei Ihre 2016 TurboTax Self-Employed Rückkehr von 41817 und erhalten Sie Ihr kostenloses Abonnement für QuickBooks Self-Employed bis 43018. Aktivierung erforderlich. Melden Sie sich bei QuickBooks Self-Employed von 71517 via mobile app oder bei selfemployed. intuitturbotax E-Mail-Adresse für die Aktivierung und Anmeldung. Angebot gültig nur für neue QuickBooks Selbständige Kunden. Siehe QuickBooks zum Preisvergleich. Wenn Sie TurboTax Self-Employed verwenden, um Ihre Steuern für 2017 einzureichen, haben Sie die Möglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement zu erneuern. Wenn Sie nicht mit TurboTax Self-Employed von 41818 archivieren, haben Sie die Möglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement um 43018 für ein weiteres Jahr zu dem jeweils aktuellen Jahresabonnement zu verlängern. Sie können Ihr Abonnement jederzeit aus dem QuickBooks Self-Employed Billing-Bereich löschen. Zahlt sich aus: Um für den Preis von TurboTax Self-Employed zahlen, müssen Sie mindestens 600 in abzugsfähigen Betriebsausgaben. Diese Berechnung basiert auf dem Selbststeuereinkommenssteuersatz für das Steuerjahr 2016. Jederzeit und überall: Für den Download und die Nutzung der mobilen App gelten für den Internetzugang erforderliche Standard - und Datenraten. Schnellste Rückerstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit e-Datei und direkte Kaution Steuerrückerstattung Zeitrahmen wird variieren. Zahlung für TurboTax aus Ihrem Bundes-Erstattung: Eine X. XX Rückerstattung Bearbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne Vorankündigung geändert werden. TurboTax Experten-Hilfe, Steuerberatung und SmartLook: Mit Deluxe, Premier und Self-Employed (per Telefon oder SmartLook) nicht enthalten mit Federal Free Edition. Feature-Verfügbarkeit variiert je nach Gerät. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Erfahrungsstufen, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und Änderungen ohne vorherige Ankündigung. 1 Best-Selling-Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Umsatzdaten für alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Beliebteste: TurboTax Deluxe ist unser beliebtestes Produkt unter TurboTax Online-Benutzern mit komplexeren steuerlichen Situationen. 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Quicken Produkte von Quicken Inc. angeboten Quicken Import unterliegen Änderungen. From Vorteile und Firmenwagen zu Aktienoptionen und Umsatzsteuerermäßigungen, können Mitarbeiter von kanadischen Unternehmen nutzen einige hilfreiche steuergünstige Möglichkeiten. Zusätzlich zu Ihrem Gehalt, Löhne und Boni, yoursquore besteuert auf den Wert der Leistungen erhalten Sie aufgrund Ihrer Beschäftigung. Allerdings sind bestimmte Vorteile steuerfrei. Gemeinsame steuerpflichtige und steuerfreie Leistungen Steuerfreie Leistungen Beiträge an einen eingetragenen Pensionsplan oder aufgeschobenen Gewinnbeteiligungsplan Private Krankenversicherungsprämien (außer in Quebec) Zusätzliche Leistungen der Arbeitslosenversicherung Arbeitnehmerrabatte Untergeordnete Mahlzeiten, wenn eine angemessene Gebühr erhoben wird Uniformen Oder spezielle Kleidung Club-Mitgliedschaften (sportlich oder sozial), wenn die Leistung ist in erster Linie für Ihren Arbeitgeber Unterricht, wenn der Kurs von Ihrem Arbeitgeber benötigt wird und ist in erster Linie zu ihrem Nutzen Ein vernünftiges pro Kilometer Auto Zulage Board, Unterkunft und Transport zu besonderen Arbeiten Standorte oder abgelegene Arbeitsplätze Verkehrsträger für Schienen-, Bus - oder Airline-Mitarbeiter in bestimmten Situationen Beratungsdienste in Bezug auf Wiederbeschäftigung oder Ruhestand Nutzung der employerrsquos Freizeiteinrichtungen (falls vorhanden für alle Mitarbeiter) Erstattung für verschiedene berufliche Aufwendungen (z , Unterhaltung, Umzug) Sterbegeld bis zu 10.000 Bargeldlose Geschenke von armrsquos Länge Angestellte mit einem Gesamtjahreswert von unter 500 Persönlicher Gebrauch von Vielfliegerplätzen, wenn auf Geschäftsreise erworben, in den meisten Fällen Steuerpflichtige Leistungen Verpflegung, Unterkunft, Miete - freie oder niedrige Miete Gehäuse (einige Ausnahmen für spezielle Arbeitsstellen und Remote-Arbeitsplätze) Die meisten Geschenke (andere als nicht-Cash-Geschenke wie angegeben), Preise und Incentive-Preise Gruppe Kranken-oder Unfallversicherungsprämien Lebensversicherungsprämien Arbeitgeber-bezahlt provinzielle Gesundheit - betreuungsprämien Aktienoptionsleistungen Anpassungshilfe Familienreisekosten, sofern die Familienangehörigen nicht verpflichtet sind, Sie zu begleiten und in die Geschäftsaktivitäten Ihrer Reise involviert sind Zinslose und zinsgünstige Darlehen (mit Ausnahme der ersten 25.000 eines Hausverlegungsdarlehens) Arbeitgeber-bezahlte Studiengebühren für persönliche Zinskurse oder vorwiegend für Ihre Leistungen Arbeitgeber-bereitgestellte Auto (monatliche Standby-Gebühr und Betriebsleistung) Autozulage, wenn nicht mit Bezug auf zurückgelegte Wegstrecken Berechnet unter bestimmten Umständen Einkommensteuererklärung Vorbereitungsgebühren und finanzielle Beratungsgebühren Arbeitgeber-bezahlte Finanzierung der Wohnkosten als Folge der Umsiedlung, Rückerstattung für Verluste aus dem Verkauf der ehemaligen Heimat (nur die Hälfte der gezahlten Betrag von mehr als 15.000 ist steuerpflichtig, wenn der Umzug ist eine förderfähige Umzug) Wir beschreiben einige der häufigsten Nutzen auf den folgenden Seiten. Falls yoursquore Ihr Entschädigungspaket neu verhandelt oder eine neue verhandelt, sollten steuerfreie Vorteile in Erwägung gezogen werden. Kraftfahrzeugzulage Wenn Ihr Unternehmen Ihr eigenes Kraftfahrzeug für Ihr Unternehmen benötigt, ist das bezahlte angemessene Kilometergeld nicht steuerpflichtig. Aber Sie müssen die Entfernung aufzeichnen, die Sie reisen. Andernfalls ist die Vergütung nicht als angemessen und muss in Ihrem Einkommen enthalten sein. Wenn Ihr Arbeitgeber doesnrsquot eine steuerfreie pro-Kilometer-Zulage, oder wenn Sie Ihre Zulage in Einkommen enthalten, weil es nicht vernünftig ist, können Sie in der Lage sein, bestimmte Autokosten bei der Berechnung Ihres Einkommens abzuziehen. Firma Auto Wenn Ihr Arbeitgeber gibt Ihnen den Zugang zu einem Firmenwagen, müssen Sie Ihre Steuern auf die Leistung zu bezahlen. Dies wird als Standby-Gebühr bezeichnet und ist im Allgemeinen gleich 2 der ursprünglichen Kosten des Autos pro Monat oder, im Fall eines gemieteten Fahrzeugs, zwei Drittel der Leasingkosten, ohne Versicherung. Sie können diese Standby-Gebühr reduzieren, wenn Sie das Auto in erster Linie (d. H. Mehr als 50) für Unternehmen und wenn Ihre jährliche persönliche Fahrt nicht mehr als 20.004 km. Darüber hinaus reduziert jede Zahlung, die Sie im Laufe des Jahres an Ihren Arbeitgeber in Bezug auf das Auto, abgesehen von einer Betriebskosten-Erstattung, reduziert die steuerpflichtige Leistung. Wenn Ihr Arbeitgeber alle Betriebskosten im Zusammenhang mit Ihrer persönlichen Nutzung des Firmenwagens zahlt, ergibt sich ein steuerpflichtiger Vorteil. Allerdings, wenn Sie Ihr Unternehmen Auto mindestens 50 für Unternehmen verwenden, können Sie die Betriebsleistung als die Hälfte der Standby-Gebühr abzüglich jeder persönlichen Betriebskosten, die an Ihren Arbeitgeber zurückgezahlt werden innerhalb von 45 Tagen nach dem Ende des Jahres berechnet. Für diese Option müssen Sie Ihren Arbeitgeber schriftlich benachrichtigen. Harte Ergebnisse können entstehen, wenn Sie für Ihr eigenes Gas und Öl bezahlen, aber Ihr Arbeitgeber zahlt für Nebenkosten. Die volle 27-Cent-pro-Kilometer-Betriebsleistung gilt, es sei denn, die alternative Betriebskosten-Nutzen (die Hälfte der Standby-Gebühr) gilt und führt zu einer reduzierten Einkommensaufnahme. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihre persönlichen Parkkosten bezahlt, ergibt sich ein separater steuerpflichtiger Vorteil. Wenn Sie in Quebec arbeiten, müssen Sie Ihrem Arbeitgeber eine Kopie Ihres Reisebuches vorlegen, damit der steuerpflichtige Vorteil angemessen berechnet wird. Eine Strafe von 200 könnte beurteilt werden, wenn ein Logbuch nicht innerhalb von 10 Tagen nach dem Jahresende zur Verfügung gestellt wird. Pflegen Sie Autoaufzeichnungen von persönlichen und geschäftlichen Kilometern, um einen Anspruch auf eine reduzierte Standby-Gebühr zu begründen. Es kann vorteilhaft sein, den Betriebsertrag als 50 der Standby-Gebühr zu berechnen, wenn das Fahrzeug mindestens 50 für Unternehmen verwendet wird, insbesondere wenn die reduzierte Standby-Gebühr gilt. Wenn ja: Melden Sie Ihren Arbeitgeber schriftlich bis zum 31. Dezember. Erfassen Sie persönliche und geschäftliche Kilometer. Wenn Sie Ihr Arbeitgeber-zur Verfügung gestelltes Auto weniger als 50 für Geschäft verwenden, betrachten Sie, für den persönlichen Teil Ihrer Betriebskosten zu zahlen. Zinslose oder zinslose Darlehen Ein steuerpflichtiger Nutzen resultiert aus den meisten zins - oder zinslosen Darlehen Ihres Arbeitgebers. Itrsquos berechnet unter Verwendung der Zinssätze, die vierteljährlich von der Canada Revenue Agency (CRA) (im Jahr 2014, 1 für Q1, Q2, Q3 und Q4), aber durch Zinsen, die Sie an Ihren Arbeitgeber bis zum 30. Januar des folgenden Jahres zahlen reduziert wird. Home-Kauf Darlehen Wenn Sie die Darlehen Erlös zu kaufen oder zu refinanzieren ein Haus verwendet, kann dies zu einem reduzierten Nutzen führen. Die Leistung wird mit dem niedrigeren der gegenwärtig vorgeschriebenen Rate und der Rate in der Tat zum Zeitpunkt des Eingangs des Darlehens berechnet. Zu diesem Zweck gilt das Darlehen alle fünf Jahre als neu. Wohnsiedlungsdarlehen Wenn Sie in Ihrem Einkommen einen steuerpflichtigen Vorteil in Bezug auf ein zinsloses oder zinsloses Darlehen beinhalten, das als Hausverlagerungsdarlehen qualifiziert ist, hat yoursquore Anspruch auf einen Abzug in Höhe des steuerbaren Vorteils auf den ersten 25.000. Um für ein Haus-Standort-Darlehen zu qualifizieren, müssen Sie ein Haus zu kaufen, aufgrund einer Änderung der Lage Ihrer Arbeit. Die neue Residenz muss in Kanada und mindestens 40 km näher an Ihrem neuen Arbeitsplatz liegen. Der Abzug steht zur Verfügung, solange das Hausverlagerungsdarlehen aussteht, bis zu fünf Jahren. Einkommensverursachendes Immobilienkredit Wenn Sie den Darlehenserlös für einen Ertragszweck wie den Erwerb von Stammaktien verwendet haben, können Sie im Regelfall den Betrag der steuerpflichtigen Leistung als Zinsaufwand abziehen. Dieser Abzug ist in Ihrem kumulierten Nettoverlust (CNIL) enthalten und kann Ihre Fähigkeit einschränken, Ihre verbleibende Kapitalertragsbefreiung zu verwenden. Betrachten Sie neu zu verhandeln Ihre Haus-Kauf Darlehen, wenn vorgeschriebene Preise niedrig sind, um Ihren steuerpflichtigen Nutzen für das Darlehen in den folgenden Jahren zu minimieren. Vorteile der Sicherungsoption Wenn yoursquove Aktien oder Anteile eines Investmentfonds-Treuhandvermögens im Rahmen eines Mitarbeiterbestands oder eines Aktienoptionsplans erworben hat, wird der Überschuss des Wertes der Aktien oder Anteile zum Zeitpunkt des Erwerbs über den Preis, den Sie für sie gezahlt haben, Einkommen aus der Beschäftigung als Sicherheitswert profitieren. Wenn die Gesellschaft keine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft (CCPC) ist, ist die Leistung in der Regel in Ihrem Einkommen in dem Jahr enthalten, in dem Sie die Aktien erwerben. Die Hälfte der in den Erträgen erfassten Wertberichti - gungseffekte gilt grundsätzlich als Abzug, sofern der Preis, den Sie für die Wertpapiere gezahlt haben, nicht geringer war als der Wert der Wertpapiere am Tag der Gewährung der Optionen und die Wertpapiere den vorgeschriebenen Aktienprüfungen entsprechen. Jede Erhöhung des Wertes der Wertpapiere, nachdem Sie sie erwerben, wird in der Regel als Kapitalgewinn in dem Jahr besteuert, in dem Sie sie verkaufen. Jede Verringerung des Wertes ist ein Kapitalverlust, den Sie im Allgemeinen nicht verwenden können, um Steuern zu senken, die Sie für Ihre Wertpapieroptionsleistung zahlen. Wenn yoursquove seit dem 22. Mai 1985 CCPC-Aktien im Rahmen einer Mitarbeiteraktienoption oder eines Aktienbezugsprospektes erworben hat, wird die Leistung (wie oben berechnet) in dem Jahr, in dem Sie über die Aktien verfügen, immer besteuert und nicht im Jahr, in dem Sie sie erworben haben. Wenn Sie die CCPC-Aktien für mindestens zwei Jahre hielten, gilt 50 der Leistung als Abzug, auch wenn der Preis, den Sie für sie bezahlt haben, kleiner war als ihr Wert zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Sie haben einen Kapitalgewinn, soweit der Nettoerlös den Wert der Aktien zum Zeitpunkt des Erwerbs überschreitet. Und dieser Kapitalgewinn kann für Ihre verbleibende Kapitalertragsbefreiung in Frage kommen. Nur für Quebec-Einkommensteuer beträgt der Abzinsungssatz im Allgemeinen 25 für Optionen, die nach dem 30. März 2004 ausgeübt werden. Wenn Sie CCPC-Aktien vor dem 23. Mai 1985 erworben haben, haben Sie im Jahr, in dem Sie sie verkaufen, keinen steuerpflichtigen Vorteil Überschuss des Nettoverkaufspreises über dem Preis, den Sie bezahlt haben. Dieser Kapitalgewinn kann für Ihre verbleibende Kapitalertragsbefreiung in Frage kommen. Der Unterschied in der Behandlung der Optionsrechte für CCPC - und Nicht-CCPC-Aktien beruht auf dem Status der Gesellschaft zum Zeitpunkt der Gewährung der Optionen. Wenn Sie also eine Option zum Erwerb oder zum Erwerb von Aktien eines CCPC haben und das Unternehmen öffentlich ist oder kein CCPC mehr ist, gilt die spezielle steuerliche Behandlung für CCPC-Optionen weiterhin für die zuvor gewährten Optionen und die zuvor erworbenen Anteile , Und Aktien oder Optionen der öffentlichen Gesellschaft können Sie im Austausch erhalten. Arbeitgeberüberweisung von Arbeitnehmersteuern aus Aktienoptionsüberschuss ndash Für Nicht-CCPC-Aktien, die von einem Arbeitnehmer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsvertrags erworben wurden, ist ein Arbeitgeber verpflichtet, die Steuer auf das Aktienoptionsgeld abzüglich des Aktienoptionsabzugs, Zeitpunkt der Ausübung der Option. Darüber hinaus wird ein Arbeitgeber nicht in der Lage sein, die Quellensteuer auf das Aktienoptionsprogramm zu reduzieren, indem es unter diesen besonderen Umständen Härte in Anspruch nimmt. Für die meisten Beschäftigten, die Optionen ausüben, wird dies dazu führen, dass der Arbeitnehmer zum Zeitpunkt der Ausübung der Optionen zur Deckung der bei der Ausübung entstehenden Steuer auf die Erwerbsminderung ausreichende Anteile oder Anteile am Markt verkaufen muss. Barausgleich von Aktienoptionen ndash Eine Anzahl von Unternehmen hat Pläne eingeführt, wonach die Mitarbeiter bei der Ausübung der Aktienoption anstelle von Aktien Geld erhalten können. Vor dem Jahr 2010 konnte die Arbeitgeber-Körperschaft einen Abzug für die gezahlten Beträge verlangen und die Arbeitnehmer hatten Anspruch auf den 50 Aktienoptionsabzug (25 in Quebec), wenn bestimmte Bedingungen erfüllt waren. Nach den geltenden Vorschriften muss der Arbeitgeber, damit ein Arbeitnehmer den Aktienoptionsabzug in einem Auszahlungsgeschäft geltend machen kann, eine Wahl bei der CRA einreichen, wonach der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer für den Arbeitnehmer keinen Betrag abzieht Veräußerung ihrer Rechte aus dem Aktienoptionsvertrag. Der Arbeitgeber hat dem Arbeitnehmer eine Erklärung darüber vorzulegen, dass diese Wahl getroffen wurde und der Arbeitnehmer wiederum die Erklärung des Arbeitgebers mit der Steuererklärung des Arbeitgebers für das Jahr einzureichen hat, in dem das Bezugsrecht gewährt wurde. Wenn diese Unterlagen nicht vorgelegt werden, kann der Arbeitnehmer den Aktienoptionsabzug nicht geltend machen und der Aktienoptionsgewinn würde in der gleichen Weise besteuert wie alle anderen Erwerbseinkünfte (dh 100, im Gegensatz zu 50 der Leistungen würden in die Steuerpflichtigen einbezogen Einkommen). Entwickeln Sie eine ldquoexercise und sellrdquo-Strategie für Aktienoptionen. Stellen Sie sicher, dass es Cash-Flow-Bedürfnisse, steuerliche Konsequenzen und Investitionsrisiko mdash einschließlich das Risiko, dass Sie canrsquot verwenden Sie einen Verlust, den Sie leiden, wenn Sie verkaufen die Aktien zu reduzieren jede Steuer, die Sie zahlen auf Ihren Netto-Aktienoption profitieren. Wenn Sie Aktien eines CCPC im Rahmen einer Aktienoption oder eines Aktienkaufplans besitzen und das Unternehmen an die Börse geht, können Sie möglicherweise eine Sonderwahl für eine angenommene Veräußerung der Aktien treffen, so dass Sie von der Freistellung von 800.000 Kapitalgewinnen profitieren können. Arbeitnehmerabzüge Als Arbeitnehmer können Sie einige Ausgaben gegen Ihr Arbeitseinkommen beanspruchen, aber nicht sehr viele. Sofern Sie nicht Provisionen verdienen, sind Ihre Abzüge in der Regel auf beschäftigungsbezogene Büro Miete, Gehalt an einen Assistenten, Lieferungen, Berufs-Mitgliedschaft oder Gewerkschaftsbeiträge beschränkt und, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind, Autokosten. Wenn mindestens ein Teil Ihres Einkommens Provisionen ist und bestimmte Bedingungen erfüllt sind, können Sie eine breitere Palette von Kosten, einschließlich der Förderung Kosten, die yoursquove angefallen, um Provisionserträge zu erheben. Der abzugsfähige Betrag ist auf Ihren Provisionsertrag begrenzt. Wenn die Promotion-Kosten die Kosten für Mahlzeiten und Unterhaltung beinhalten, können Sie nur abziehen 50. Home Office Wenn Sie von zu Hause aus arbeiten, können Sie in der Lage sein, beschränkte Home Office Aufwendungen beanspruchen. Dies ist möglich, wenn Sie die meisten Ihrer Arbeitsplätze aus Ihrem Heimarbeitsplatz ausführen, oder Sie verwenden den Heimarbeitsplatz ausschließlich für berufliche Zwecke und regelmäßig für Besprechungen mit Kunden, Kunden oder anderen. Die einzigen Kosten, die Sie abziehen können, sind ein anteilmäßiger Anteil der Miete für Ihr Büro zu Hause und, wenn Sie das Haus besitzen, einen angemessenen Anteil der Wartungskosten, wie Versorgungsunternehmen, Reinigungsmittel und kleinere Reparaturen. Als Hausbesitzer können Sie nicht abziehen theoretische Miete, Hypotheken-Zinsen, Versicherung oder Grundsteuer, es sei denn, Sie haben einen Provisionsvertreter, in diesem Fall können Sie in der Lage, einen Teil Ihrer Versicherung und Grundsteuer abzuziehen. Automobil Sie können die Kosten für den Betrieb eines Autos, einschließlich Kapitalkosten Zulage, wenn yoursquove getrieben es für geschäftliche Zwecke und oder itrsquos für geschäftliche Nutzung. Die Gesamtkosten eines Autos, auf dem Sie Kapitalkostenentschädigung verlangen können, sind in der Regel auf 30.000 plus Waren und Dienstleistungen taxharmonized Umsatzsteuer (GSTHST) und provinzielle Verkaufssteuer (PST) beschränkt. Verwandte Zinsaufwendungen sind auf 300 pro Monat für Autos erworben nach 2000 begrenzt. Wenn Sie Ihr Auto leasen, können Sie in der Regel Leasingkosten von bis zu 800 pro Monat, plus GSTHST und PST abziehen. Sie können die Fahrzeugausgaben nicht abziehen, wenn Ihr Unternehmen eine steuerfreie Pro-Kilometer-Vergütung erhält, die von Ihrem Einkommen ausgeschlossen ist. Wenn Sie die Zulage erhalten, aber Ihre vernünftigen betriebswirtschaftlichen Kfz-Aufwendungen diesen Betrag übersteigen, berücksichtigen, einschließlich der Einkommensermächtigung und Abzug der Aufwendungen. Beanspruchungskosten Um diese beschäftigungsbezogenen Kosten in Anspruch zu nehmen, füllen Sie das Formular T2200, ldquoDeclaration of Employment Conditions, rdquo (und Formular TP-64.3-V für Quebec Steuerzwecke) aus. Auf diesem Formular muss Ihr Arbeitgeber bestätigen, dass Sie diese Kosten bezahlen mussten und dass Sie nicht für die damit verbundenen Kosten zurückerstattet wurden oder der zurückerstattete Betrag nicht angemessen war. Gesetzliche Gebühren Yoursquore in der Lage, Rechtsanwaltskosten zu entrichten, die entstanden sind, um unbezahltes Gehalt zu sammeln und zu begründen Berechtigung zu einer Ruhestandszulage. Rechtsentgelte, die zur Aushandlung Ihres Arbeitsvertrages oder Abfindungspakets entstanden sind, sind nicht abzugsfähig. Incorporated Mitarbeiter: Personal Services Business Wenn eine Person bietet Dienstleistungen für eine Organisation durch eine Körperschaft im Besitz der einzelnen oder einer verbundenen Partei gibt es ein Risiko, das Unternehmen wird als auf einem ldquopersonalen Dienstleistungen business. rdquo Ein persönliches Service-Geschäft existiert Wo das Unternehmen fünf oder weniger Arbeitnehmer beschäftigt, und die Person, die eine Dienstleistung erbringt, würde, wenn nicht für die Existenz des Unternehmens, als Arbeitnehmer der Organisation angesehen, auf die die Dienstleistungen erbracht werden. Ein persönliches Dienstleistungsgeschäft qualifiziert sich nicht für den Kleinunternehmerabzug oder die allgemeine Körperschaftssteuersenkung und unterliegt daher der Körperschaftssteuer. Wenn die Landeskörperschaftsteuer hinzukommt, beträgt der kumulierte Körperschaftsteuersatz in den meisten Bundesländern mehr als 38. Darüber hinaus sind nur die dem Arbeitnehmer und bestimmten Personalaufwendungen gezahlten Vergütungen und Vergünstigungen zulässig. Wenn Ihr Unternehmen benötigt, um Ihr eigenes Auto und Ihr Arbeitgeber doesnrsquot bieten Ihnen eine Vergütung oder Erstattung von Aufwendungen, sollten Sie: Aufbewahrung einer Aufzeichnung von Ausgaben und Behalten von Einnahmen Behalten Sie eine Aufzeichnung der zurückgelegten Weg für Unternehmen Complete Form T2200, ldquoDeclaration of Beschäftigung Conditionsrdquo Und TP-64.3-V in Quebec). Wenn Ihr Unternehmen denkend an den Kauf eines Autos für Ihre Beschäftigung Pflichten, erwägen, es zu kaufen, bevor das Ende des Jahres anstatt zu Beginn des nächsten Jahres. Dies beschleunigt die Kapitalaufwandsentschädigung um ein Jahr. Wenn Sie beabsichtigen, einen GSTHST - oder QST-Rabatt zu beanspruchen, speichern Sie die Supportquittungen und die GSTHST - und Quebec-Umsatzsteuer-Registrierungsnummern (QST). Wenn Sie ein persönliches Service-Geschäft betreiben, möchten Sie vielleicht Ihre Entscheidung zu überdenken, dies zu tun. Die Steueraufschub-Chance aus der Gründung wurde deutlich reduziert und es gibt eine erhebliche Reduzierung der nach-persönlichen Steuergelder für die Aktionäre zur Verfügung. GSTHST - und QST-Rabatte Sie können generell einen GST-Rabatt in Bezug auf Ihre Beschäftigungskosten (einschließlich GST und PST) erhalten, die für die Einkommensteuer abgezogen werden (vorausgesetzt, die Ausgaben gelten als für GST-Zwecke steuerpflichtig). Der Betrag der GST-Vergütung ist im Jahr der Einziehung im steuerpflichtigen Einkommen enthalten. Im Falle von GST-Rabatten, die sich aus Kapitalkostenentschädigungen ergeben, wird sie die nicht abgeschriebenen Kapitalkosten des Vermögenswertes reduzieren. Rabatte für Mitarbeiter nach dem GST gelten auch für HST und QST Zwecke. Mitarbeiter gegenüber unabhängigen Auftragnehmer Die Festlegung Ihrer Beschäftigungsstatus ist von grundlegender Bedeutung für die Bestimmung der richtigen steuerlichen Behandlung von Einkommen, die Sie verdienen und Ausgaben, die Sie im Laufe Ihrer Arbeit entstehen. Im Allgemeinen sind selbständig Erwerbstätige weniger Beschränkungen unterworfen und sind berechtigt, einen größeren Betrag als die Beschäftigten für Kosten wie Reisekosten, Mahlzeiten und Unterhaltung, sowie Lieferungen und Werkzeuge abziehen. Als Ergebnis können viele Menschen glauben, dass die Anordnung ihrer Arbeit als unabhängige Auftragnehmer in ihrem besten Interesse ist. Es ist jedoch wichtig zu erkennen, dass das Rechtsverhältnis zwischen einem Arbeitgeber und einem Arbeitnehmer sehr verschieden ist von dem eines Käufers und eines Anbieters von Dienstleistungen (z. B. eines Selbständigen). Eine selbständige Person übernimmt häufig zusätzliche gesetzliche Verpflichtungen, Kosten und Risiken und hat weniger Rechtsschutz als Arbeitnehmer. Im Laufe der Jahre haben die Gerichte verschiedene Tests entwickelt, um festzustellen, ob ein Individuum ein Mitarbeiter oder ein unabhängiger Auftragnehmer ist. Die Notwendigkeit dieser Tests entstand nicht nur bei der Anwendung der Einkommensteuergesetze, sondern auch bei der Anwendung der Arbeitsgesetzgebung (einschließlich des Pensionsplans für Kanada und des Gesetzes über die Arbeitslosenversicherung) sowie bei Maßnahmen im Zusammenhang mit der stellvertretenden Haftung und der unrechtmäßigen Kündigung. Einige der jüngsten Gerichtsentscheidungen scheinen das rechtliche Verhältnis und die Absicht der beteiligten Parteien zu betonen. Angesichts der vielen gerichtlichen Entscheidungen über die Unterschiede zwischen Arbeitnehmern und unabhängigen Vertragspartnern hat die CRA einige Leitlinien entwickelt, die in Leitfaden RC4110, Arbeitnehmer oder Selbstständige skizziert sind. Im Allgemeinen für allgemeine Rechtssituationen verwendet die CRA einen zweistufigen Ansatz (Ähnlich dem Ansatz, den die Gerichte vor kurzem in Anspruch genommen haben), zunächst die Bestimmung der Parteien, wenn sie in die Arbeitsvereinbarung eingegangen sind und dann unter Berücksichtigung verschiedener Faktoren, um ein besseres Verständnis der tatsächlichen Arbeitsbeziehung zu erhalten und zu überprüfen, ob es die Parteien widerspiegelt. Ein ähnlicher Ansatz ist auch in Leitfaden RC4110, wo Quebecrsquos Civil Code gilt umrissen.